Majetek, na který jste celý život pracovali, by měl sloužit vám i vašim blízkým – a přitom by měl zůstat mimo zbytečně vysoké zdanění. Otázka není jen, kolik můžete svým dětem darovat, ale jak umět využít čas ve svůj prospěch.
Představte si sobotní ráno u kuchyňského stolu, káva, vyťukávání čísel na mobilu a papíry plné čísel. Horst, 68 let, si chystá finanční plán pro dceru Lisu, 36. „Můžeme vám pomoct už teď,“ říká, „ale nechceme, aby vás pak úřady zbytečně postihly.“ Lehký smích, ale vzduchem visí napětí – rostoucí nájmy, nezbytnost jistoty. Na papíře je napsáno: darování, deset let, osvobození od daně. A najednou už to není jen byrokratická nuda, ale závazek – deset let může být rychle pryč.
Desetileté pravidlo, které opravdu rodiny uleví
Princip je jednoduchý a zároveň zásadní: V Německu má každý rodič vůči každému dítěti osobní daňový limit na darování majetku ve výši 400 000 EUR – a to každých deset let. Nejedná se o odhad, ale zákon podle paragrafu § 16 ErbStG. Každých deset let můžete dětem a naopak jím darovat 400 000 EUR bez daně. Důležitý detail: limit platí na každého jednotlivého rodiče a každé dítě zvlášť.
Znám ten moment, kdy finanční plán může proměnit celou rodinu. Příklad: rodiče se dvěma dětmi mohou každému z nich darovat až 400 000 EUR každý. To znamená 800 000 EUR na dítě za deset let, tedy 1,6 milionu EUR celkem – bez daní. A pokud začnete dříve, čas pracuje pro vás – po uplynutí dekády se limit obnovuje a lze pokračovat.
Princip „předchozího nabytí“ stanovuje, že finanční úřad sečte všechny dary jednoho dárce určené jednomu obdarovanému v období deseti let. Překročení limitu znamená daň z darování v I. třídě (děti) v rozmezí 7–30 %, podle částky přesahující limit. Darovat lze peníze, podíly na nemovitostech, cenné papíry nebo dokonce i prominutí dluhu. U nemovitostí se hodnotí podle zákona – při pronajatých nemovitostech podle výnosu, u vlastních obytných spíše srovnávací hodnoty. Praktická rada: darování s výhradou věcného břemene (tzv. „Nießbrauch“) snižuje daňový základ a vy si stále ponecháte nájemní příjem.
Darování s rozmyslem: časování, dokumentace a praktické tipy
Nejefektivnější přístup je rozložený do etap. Naplánujte darovací strategii na 10, 15 nebo 20 let a kombinujte větší jednorázové částky s menšími pravidelnými dary. Například: v roce 2025 daruje každý rodič dítěti 200 000 EUR, v roce 2028 dalších 100 000 EUR a v roce 2035 zbytek 100 000 EUR – tím zůstane vše v limitu a zachováte si finanční flexibilitu. Zvažujte také částečné převody investičních účtů či podílů na nemovitostech. Začít dřív je často opravdu chytré rozhodnutí.
Časté problémy jsou mnohdy technické: nedostatečné ohlášení, nesprávné označení, chybějící důkazy. Darování musí být nahlášeno finančnímu úřadu do tří měsíců (§ 30 ErbStG). Doporučujeme k bankovnímu převodu připsat “Dar od [jméno], datum” a pečlivě archivovat výpisy z účtu. Vím, že denně nikdo nezakládá kompletní darovací deník, ale mít dva pořadače a jednoduchý seznam ušetří později starosti. Mýtus: Rodinný dům je daňově osvobozený pouze mezi manžely nebo partnery, u dětí nikoliv.
Velkou výhodou je právě výše zmíněný věcný břemen. Když převedete pronajatý byt na dítě, ale vy si ponecháte právo na nájem, hodnota daně se počítá z ceny snížené o hodnotu tohoto práva. To poskytuje prostor i bezpečí pro příjmy. Zvolené „řetězové dary“ (nejdříve manžel, pak dítě) jsou legální jen pokud je přenos svobodný, bez povinnosti předat dar dál.
„Plánování je tu víc než pouhá administrativa, je to projev péče. Kdo zvládne desetileté pravidlo, nejenže daruje majetek – daruje jistotu.“ – daňová poradkyně A. Keller
- Daňový limit: 400 000 EUR na rodiče a dítě každých 10 let, u vnoučat většinou 200 000 EUR (400 000 EUR pokud je rodič zemřelý).
- Daňové sazby I. třídy: 7 % až 30 % na částku přesahující limit.
- Povinnosti: ohlášení do 3 měsíců, evidence dokladů, u nemovitostí notářský zápis.
- Další možnosti: věcné břemeno, částečné převody, pečlivé oceňování podle zákona o oceňování majetku.
Co zůstává: svoboda pro vás, jasnost pro děti
Když se darování podaří, nepůsobí jako nějaký byrokratický strašák, ale jako dobře nastavený rytmus. Rodiče ulehčují své rodině, aniž by si sami ztenčili možnosti. Děti mohou plánovat s větší jistotou, protože pravidla jsou jasná. I prarodiče mohou myslet na vnoučata – 200 000 EUR osvobození může znamenat podporu pro studium či start do života, která bude rodině prospěšná desítky let. Nad tím vším visí jedna jednoduchá pravda: čas je hodnota. Kdo s ním umí pracovat, promění paragrafy ve skutečné možnosti a čísla v příběhy, které mění život. A tyhle příběhy je dobré předávat dál.
| Klíčový bod | Detail | Proč vás to zajímá |
|---|---|---|
| Daňový limit na rodiče a dítě | 400 000 EUR každých 10 let, vztahově nezávisle | Znát přesný limit a mít jistotu v plánování |
| Rozvržení a časový rámec | Výpočet sečte dary během 10 let, pak se limit resetuje | Chytře načasovat převody a vyhnout se dani |
| Daňové úspory | Výhradní svěřenecké právo, částečné převody, korektní ocenění | Snížit daňový základ a zachovat příjmy |
Často kladené otázky
- Kolik mohu dítěti darovat bez daně? Každý rodič 400 000 EUR za deset let, dohromady tedy 800 000 EUR na dítě.
- Platí limit i pro nevlastní děti či švagry? Nevlastní děti mají stejný limit 400 000 EUR. Šváři mají mnohem nižší limit, jen 20 000 EUR (daňová třída II).
- Co když překročím limit? Pak se platí daň z darování ve vymezené třídě – u dětí 7–30 % z částky nad limit. Například dar 450 000 EUR znamená zdanitelných 50 000 EUR, což při sazbě 7 % činí 3 500 EUR.
- Mohou se dary týkat nemovitostí a rodinného domu? Ano, ale přes notáře. Rodinný dům je bez daně pouze mezi manželi nebo registrovanými partnery, ne mezi rodiči a dětmi. Při výhradě práva na nájemní užívání (Nießbrauch) daň klesá.
- Musí se darování hlásit úřadům? Ano, během tří měsíců finančnímu úřadu dle § 30 ErbStG. Označujte platby jako „Dar od [jméno], datum“ a uchovávejte doklady. Banky to nehlídají za vás.
